個人商業養老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性，使用中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺(以下簡稱“中保信平臺”)。個人商業養老資金賬戶在中保信平臺進行登記，校驗其唯一性。

昨日，期待已久的稅延型養老保險終于落地：財政部發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(以下簡稱《通知》)，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

聚焦：哪些人群可以購買此類保險？

所謂個稅遞延型商業養老保險，是指由保險公司等機構承保、運營的一種商業養老保險。個人在繳納保費的一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領取保險金時再繳稅。

該《通知》指出，適用試點稅收政策的納稅人都可購買。即在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者，其工資薪金、連續性勞務報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業、合伙企業的實際經營地均位于試點地區內。

算賬：需要從工資中扣除多少錢繳納保險？

按照政策，在試點地區對于取得工資薪金或報酬的個人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除;對于個體工商戶業主、個人獨資企業投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。具體養老保險稅前扣繳方式，則需要單位扣繳。

按照一個在上海每月收入10000元的人來計算，在沒有個人稅延養老保險之前，每個月五險一金繳費1750元，納稅工資8250元，納稅395元;參加這個保險之后，8250-600=7650元要求納稅，納稅額是310元，相比之前的395元少納稅85元，下降21.5%。

按照2016年北京社會平均工資7706元計算，扣除額在460元以上。每年積累額度在5000元以上。

關注：商業養老金個人身故可一次性領取

《通知》指出，當個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。與社保養老金不同，商業養老金在個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病時，可以一次性領取。

其中，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

追訪：具體保險產品指引將于近期發布

個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點期間的產品是指由保險公司開發，符合“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。

另據了解，具體商業養老保險產品指引將由中國銀行(3.880,-0.03,-0.77%)保險監督管理委員會提出。中國銀保監會相關負責人表示，“具體的實施辦法正在走流程，只要符合條件的保險公司都能夠實施。”