現金流量表表格是財務報表的三個基本報表之一，它表達了一個機構在固定期間（通常是每月或每季度）現金（包括銀行存款）的增減情況。

現金流量表按其用途分為三類：經營、投資、融資，它的出現主要反映資產負債表中各個項目對現金流量的影響。現金流量表可以用來分析一個機構是否有足夠的現金來支付費用。短期內國際財務報告準則第7號公告規定了現金流量表的編制。

現金流量表表格如何分析？

【資料圖】

（一）經營活動產生的現金流分析。

1、將銷售商品和提供服務收到的現金與購買商品和接受服務支付的現金進行比較。兩者的比較在正常的業務運營和均衡的購銷情況下，是有意義的，比率大，說明企業銷售收益好，銷售利潤大，創造現金能力強。

2.將銷售商品和提供服務收到的現金與經營活動的現金流入總額進行比較，可以大致解釋銷售產品收到的現金占經營活動現金流入的多少。比例顯著，說明企業營銷情況良好，主營業務突出。

3.將當前經營活動產生的凈現金流量與前期相比，企業的成長性越好，增長率越高。

（二）投資活動產生的現金流量分析。

企業在擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入無法彌補流出，投資活動產生的凈現金流量為負。但如果企業有效投資，在未來會產生凈現金流入來償還債務，創造利潤，企業就不會有償債困難。因此，對投資活動產生的現金流量的分析要結合企業的投資項目進行，不能單純以現金的凈流入或凈流出來討論優劣。

（三）籌資活動產生的現金流量分析。

一般來說，籌資活動產生的凈現金流越大，企業面臨的償債壓力越大。但如果現金凈流入主要來自企業吸收的股權資本，則不會面臨償債壓力，但資金的實力會增強。因此，在分析中，從吸收股權資本中獲得的現金可以與融資活動產生的現金流入總額進行比較，這一比例很大，表明企業的資金實力增強，財務風險降低。

（四）現金流量構成分析。

首先了解現金的主要來源，計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和融資活動現金流入占現金流入總額的比例。一般來說，經營狀況較好，財務風險較低，經營活動產生的現金流入占總現金流入比例較大的企業，現金流入結構較合理。其次，分別計算經營活動的現金支出、投資活動的現金支出和融資活動的現金支出占現金流出總額的比例，可以具體反映企業的現金在哪里使用。一般來說，經營活動現金支出比例大的企業，現金支出結構合理，生產經營條件正常。

關鍵詞： 現金流量表