小規(guī)模納稅人增值稅如何征稅？小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標準，不能按要求報送相關(guān)納稅信息，且核算不完善的增值稅納稅人。

會計核算不完善是指增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額不能正確計算。

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

(資料圖)

1、查賬征收：一般適用于財務(wù)會計制度健全、能認真履行納稅義務(wù)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目反映的經(jīng)營情況和適用的稅率計算納稅。

2、查定征收：一般適用于會計賬簿不夠健全，但可以控制原材料或進出口銷售的納稅人，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備和原材料，核定納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售額，并據(jù)此征收稅款。

3、定期定額征收：一般適用于沒有完整評估依據(jù)的小納稅人，稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，按戶確定營業(yè)額和收入，并據(jù)此征收稅款。

小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡單方法，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算如下：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

因為小規(guī)模納稅人銷售商品或者應(yīng)稅勞務(wù)只能開具普通發(fā)票，所以取得的銷售收入為含稅銷售。因此，在計算應(yīng)納稅額時，需要先將含稅銷售額轉(zhuǎn)換為無稅銷售額，然后再計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額相結(jié)合的定價方法銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，銷售額按照下列公式計算：

銷售額=含稅銷售額/征收率

2020小規(guī)模納稅人增值稅的稅收優(yōu)惠政策：

1、月銷售額在10萬元（含）以下的小規(guī)模增值稅納稅人免征增值稅。

2、對小型微利企業(yè)，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

符合條件：指從事國家不限制或禁止的行業(yè)，且滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。

小微企業(yè)、個人及其他個人的增值稅起征點為10萬。

1、可以享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)的標準要大大放寬，同時要加強所得稅優(yōu)惠。對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元和100萬元至300萬元的小型微利企業(yè)，分別按25％和50％計入應(yīng)納稅所得額，使稅負分別降低到5％和10％。調(diào)整后的優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，98%的其中為民營企業(yè)。

2、對以小微企業(yè)、個體工商戶等個人為主的小規(guī)模納稅人，增值稅起征點由每月3萬元提高到10萬元。

3、允許各省(區(qū)、市)政府減免資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城市土地使用稅、耕地占用稅等地方稅，以及50%以內(nèi)的小規(guī)模增值稅納稅人教育費附加、地方教育費附加。

4、擴大投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的優(yōu)惠政策范圍，讓創(chuàng)投企業(yè)和投資此類企業(yè)的天使投資者獲得更多稅收優(yōu)惠。

5、為了彌補大規(guī)模減稅減費造成的地方財政缺口，中央政府將增加對地方政府的一般性轉(zhuǎn)移支付。

上述減稅政策自2019年1月1日起實施，暫定三年期限，預(yù)計每年中小企業(yè)可以減輕稅負2000億元。

上述是關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)知識，對此感興趣也可以了解一下房產(chǎn)稅試點不擴大，希望對您有所幫助。

關(guān)鍵詞： 稅收優(yōu)惠政策