近日，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）出臺(tái)，繼續(xù)助推小微企業(yè)發(fā)展。小微企業(yè)在當(dāng)前的疫情防控中也起到了很重要的作用，現(xiàn)行的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠是如何規(guī)定的？又有哪些注意要點(diǎn)？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）第一條規(guī)定：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上海稅務(wù)梳理總結(jié)了相關(guān)的熱點(diǎn)問(wèn)答，一起來(lái)看看吧。

1.小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

2.小型微利企業(yè)預(yù)繳時(shí)可以享受優(yōu)惠嗎？

符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳時(shí)就可以享受優(yōu)惠，年度終了時(shí)，再統(tǒng)一匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何判斷是否符合小型微利企業(yè)條件？

企業(yè)可直接按照當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷。具體而言，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

4.預(yù)繳時(shí)享受，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件怎么辦？

由于小型微利企業(yè)判斷條件是年度性指標(biāo)，因此企業(yè)在匯算清繳時(shí)需要準(zhǔn)備計(jì)算相關(guān)指標(biāo)并進(jìn)行判斷，符合條件的企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策，不符合條件的企業(yè)，停止享受優(yōu)惠，正常進(jìn)行匯算清繳即可。

5.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受的方式是什么？

企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)均采用“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，企業(yè)只需通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次即可享受，同時(shí)將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明；

2.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程；

3.資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程。

（來(lái)源：上海稅務(wù)）

關(guān)鍵詞： 小微企業(yè)