1月14日，證監會官網通報了證監會依法從嚴查處證券中介機構違法行為的相關情況。2019年以來，證監會查處中介機構違法案件80起，涉及24家會計師事務所、8家證券公司、7家資產評估機構、3家律師事務所、1家資信評級機構，涵蓋股票發行、年報審計、資產收購、重大資產重組等重點領域。2021年，證監會依法立案調查中介機構違法案件39起，較去年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報公安機關。

近年來，立足服務實體經濟發展和提高上市公司質量的監管大局，證監會堅持“一案雙查”，依法從嚴從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機構不勤勉盡責等違法行為。

從這些案件看，相關違法行為集中表現為：一是風險識別與評估程序存在嚴重缺陷，未針對重大錯報風險設計和實施進一步審計程序。有的會計師事務所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存在舞弊風險的情況下，仍未識別貨幣資金重大錯報風險。有的會計師事務所未對公司生產成本大幅波動、原材料頻繁結轉等異常情況保持合理懷疑，未進行有效核查或追加必要的審計程序。

二是鑒證、評估等程序執行不充分、不適當，核查驗證“走過場”，執業報告“量身定制”。有的會計師事務所未對函證過程保持有效控制，監盤程序執行不到位。有的資產評估機構按照公司預先設定的價值出具評估報告，簽字評估師未實際執行評估程序。

三是職業判斷不合理，形成的專業意見背離執業基本準則。有的證券公司作為財務顧問服務機構，忽視公司項目進展的不確定性，導致收入預測與實際情況存在重大差異。有的律師事務所在審查合同效力時，未履行特別注意義務，未發現公司無權處分資產等情況。

四是嚴重背離職業操守，配合、協助公司實施造假行為。有的從業人員配合公司攔截詢證函，偽造審計證據。有的會計師事務所按公司要求提前約定審計意見類型，簽署“抽屜協議”。

上述違法行為反映出一些中介機構及從業人員獨立性、專業性缺失，質量控制體系和管理機制不健全，以及缺乏職業懷疑精神、喪失職業底線等突出問題。

證監會表示，中介機構歸位盡責是提高資本市場信息披露質量的重要環節，是防范證券欺詐造假行為、保護投資者合法權益的重要基礎，是深化資本市場改革、促進資本市場高質量發展的必然要求。

下一步，證監會將堅決貫徹中辦、國辦印發的《關于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，按照“零容忍”的工作方針，強化日常監管、監督檢查和稽查執法的有效聯動，堅持“一案雙查”，用足用好新《證券法》賦權，依法嚴肅追究中介機構及從業人員違法責任，切實提高違法成本，有力督促其發揮資本市場“看門人”作用，有效構建以信息披露為核心的市場運行體系。

關鍵詞： 證監會