中新經(jīng)緯1月13日電 據(jù)廣東證監(jiān)局網(wǎng)站消息，廣東證監(jiān)局對對天健會計師事務(wù)所、喬如林、曾憲康采取出具警示函措施。

據(jù)悉，依據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局派出檢查組對其執(zhí)業(yè)的中潛股份(行情300526,診股)有限公司(以下簡稱中潛股份或公司)2019年度年報審計項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，存在以下問題：

風(fēng)險識別與評估程序執(zhí)行不到位。未在審計底稿中完整記錄針對中潛股份子公司北海中潛科技有限公司(以下簡稱北海中潛)營業(yè)成本的相關(guān)風(fēng)險設(shè)計的應(yīng)對措施。上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》第二十八條的規(guī)定。

控制測試程序執(zhí)行不到位。一是未對北海中潛采購合同、結(jié)算單等是否按照制度規(guī)定由相關(guān)人員提出申請并經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膹?fù)核進(jìn)行測試。二是未對部分供應(yīng)商未按照控制活動要求向公司開具結(jié)算單(驗(yàn)收單)執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。三是未編制采購審批環(huán)節(jié)控制測試審計底稿。四是未對北海中潛開具的發(fā)票是否不存在重復(fù)、遺漏的情況進(jìn)行驗(yàn)證。上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》第八條、第十五條、第十七條的規(guī)定。

未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑。一是未關(guān)注北海中潛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持輔助服務(wù)銷售合同約定的第三方平臺網(wǎng)址是否有效。二是對北海中潛開具網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持輔助服務(wù)的增值稅專用發(fā)票日期晚于合同約定日期事項(xiàng)，未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號——注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》第二十八條的規(guī)定。

綜上，天健會計師事務(wù)所、喬如林、曾憲康上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十二條、第五十三條的規(guī)定。喬如林、曾憲康作為中潛股份2019年度年報審計項(xiàng)目的簽字注冊會計師，對相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

官網(wǎng)顯示，天健會計師事務(wù)所成立于1983年12月，是由一批資深注冊會計師創(chuàng)辦的首批具有AH股企業(yè)審計資格的全國性大型專業(yè)會計審計中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。綜合實(shí)力位列內(nèi)資所第一，全球排名前二十位。天健擁有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、省屬大型國企、外商投資企業(yè)等在內(nèi)的固定客戶5000余家，其中上市公司客戶500余家，新三板掛牌客戶300余家。(中新經(jīng)緯APP)

關(guān)鍵詞： 審計中潛股份年報不到位 天健會計師事務(wù)所收警示函