近期，《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則(1-7號)》(以下簡稱《實施細(xì)則》)相繼發(fā)布，此前的相關(guān)文件同時廢止。這一舉措意味著，我國非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管迎來新時代。

《實施細(xì)則》進(jìn)一步完善了非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，最主要的目的是提升保險公司準(zhǔn)備金管理水平，防范準(zhǔn)備金風(fēng)險。

所謂保險準(zhǔn)備金，指的是保險人為履行其承擔(dān)的保險責(zé)任或應(yīng)付未來發(fā)生的賠款，從所收的保險費(fèi)或資產(chǎn)中提留的一項基金。為了保證保險公司正常經(jīng)營、保護(hù)被保險人利益，世界各國一般都采取保險立法的形式，規(guī)定保險公司應(yīng)提存保險準(zhǔn)備金，以確保保險公司具備與其保險業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。

據(jù)了解，一些保險公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、通過準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤等問題，影響著公司的償付能力和盈利能力。

《實施細(xì)則》增加了關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面規(guī)定，將對保險公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險全面監(jiān)測、評估和處置。

值得關(guān)注的是，《實施細(xì)則》明確，總精算師對準(zhǔn)備金評估結(jié)果簽署明確意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類，覆蓋準(zhǔn)備金評估結(jié)果的各種情形。

這與此前對精算意見的要求有所不同。按照原來的規(guī)定，總精算師只需要聲明精算基礎(chǔ)、精算方法和精算公式符合精算原理、精算標(biāo)準(zhǔn)、會計準(zhǔn)則和銀保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，精算結(jié)果科學(xué)、合理。

顯然，《實施細(xì)則》提高了對總精算師專業(yè)能力的要求，進(jìn)一步明確了他們在準(zhǔn)備金方面的職責(zé)。據(jù)了解，總精算師的一個重要職責(zé)便是計算承擔(dān)保險責(zé)任準(zhǔn)備金。但是，一些公司由于總精算師履職不到位，對準(zhǔn)備金精算評估不準(zhǔn)確，甚至扭曲了財務(wù)報表，導(dǎo)致整體戰(zhàn)略研判出現(xiàn)偏差，影響了公司業(yè)績。

近年來，不少保險公司也因為未按規(guī)定提取準(zhǔn)備金而被罰。2021年，東海航運(yùn)保險、渤海財險等公司就因準(zhǔn)備金計提存在不利偏差，被監(jiān)管部門下發(fā)監(jiān)管提示函，要求其進(jìn)行整改。

因此，《實施細(xì)則》對總精算師新增加的要求，強(qiáng)化了非壽險準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性，有利于健全保險公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制，使其有效開展準(zhǔn)備金監(jiān)管工作，防范準(zhǔn)備金風(fēng)險。(朱艷霞)

關(guān)鍵詞： 保險公司 非壽險業(yè)務(wù) 總精算師 準(zhǔn)備金監(jiān)管